ФИНАНСОВЫЕ И КРЕДИТНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ И РЕШЕНИЯ

НМА: решение для повышения кредитного рейтинга и способ сэкономить на налогах

2024-10-24 12:45 НМА
В настоящей статье мы расскажем о существующей льготе по налогу на прибыль, которая действует до конца 2026 года, и которая может помочь существенно улучшить качество финансовой отчетности без дополнительной налоговой нагрузки.

Условия получения льготы

Финансовые директора и главные бухгалтеры всегда заранее строят прогнозы и сценарии, чтобы минимизировать возможные риски и соблюдать финансовые ковенанты в рамках кредитных договоров, если таковые имеются.

В соответствии с законом №149-ФЗ от 28 мая 2022 года, компании освобождаются от уплаты налога на прибыль по объектам нематериальных активов (НМА), выявленным при инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года. Внереализационные доходы от выявленных объектов НМА не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль.

Ноу-хау как НМА

Может показаться, что если компания не занимается научными разработками, то она не может выявить НМА. Однако это не так. Помимо патентов и товарных знаков, любой бизнес создает ценность, которая может быть оформлена как НМА.

Например, рассмотрим компанию McDonald's. Почему ее продукты ценятся больше, чем аналогичные блюда в других ресторанах? Помимо стандартных ингредиентов (картофель, мясо, булочки), McDonald's использует уникальные бизнес-процессы, которые включают стандартизацию процессов приготовления, фирменные соусы, логистику и маркетинг, а также атмосферу заведений. Все это можно рассматривать как уникальные ноу-хау, которые дают McDonald's конкурентные преимущества. Именно за счет таких процессов они способны продавать продукцию с добавленной ценностью, обеспечивая высокие маржинальные показатели.
Такое ноу-хау можно выявить практически в любой сфере бизнеса, будь то производство или оказание услуг. В условиях льготы по налогу на прибыль ноу-хау является одним из наиболее подходящих объектов, так как его оформление на баланс требует минимальных затрат времени и ресурсов.
Задаетесь вопросом: Как же определить, есть ли у вашей компании возможность выявить объекты интеллектуальной деятельности и воспользоваться налоговой льготой?

Наш практический опыт показывает, что в большинстве российских компаний существуют результаты интеллектуальной деятельности, которые можно трансформировать в дорогостоящие нематериальные активы и использовать в качестве инструмента для получения экономических выгод.

Выявление и признание НМА

Для того чтобы признать объект ноу-хау в качестве НМА, он должен соответствовать нескольким ключевым критериям: идентифицируемость и способность приносить экономические выгоды. Для этого важно корректно провести инвентаризацию, что требует привлечения технических писателей и юристов, чтобы минимизировать риски и сохранить конфиденциальность.

Процедура оформления НМА

Стоимость ноу-хау принимается по отчету квалифицированного оценщика, и базируется на оценке экономической выгоды для бизнеса.

Процесс постановки на учет ноу-хау включает следующие этапы:

1. Выявление объекта ноу-хау и инвентаризация (технического писатель и юрист).

2. Введение режима коммерческой тайны (юрист разрабатывает внутренние документы: приказы и регламенты).

3. Оценка стоимости ноу-хау – отчет об оценка предоставляет квалифицированный оценщик, который владеет необходимыми методиками оценки.

4. Депонирование объекта интеллектуальной собственности в базе данных регистратора.
5.Постановка на баланс (выполняется главным бухгалтером и налоговым консультантом).

Несмотря на кажущиеся сложности процесса выявления и постановки на баланс ноу-хау, потенциальные выгоды превосходят транзакционные издержки на привлечение экспертов.

Наше решение

Отражение корректной стоимости нематериальных активов в отчетности с момента их выявления и до продажи (выбытия) требует особого внимания. Ошибки могут грозить доначислением налогов и штрафами.

Постановка нематериальных активов на баланс требует профессиональной экспертизы и учета. Вы с уверенностью можете делегировать этот процесс нам.

Мы разработали собственную технологию, позволяющую провести все необходимые этапы в сжатые сроки — всего за 20 рабочих дней с учетом всех законодательных норм и соблюдением режима конфиденциальности.

Специалисты нашей компании обладают экспертизой на всех этапах сделки с 8-летним опытом работы в сфере выявления и оценки объектов интеллектуальной собственности. Мы поможем сэкономить ваше время и финансы при сделках регистрации, отчуждения или лицензирования нематериальных активов.
Стоимость нашего решения полностью окупается за счет налоговых льгот и повышения финансовых показателей. Кроме того, мы можем предложить поэтапную оплату и в некоторых случаях рассчитать ожидаемую экономию до заключения договора.
Вы можете назначить бесплатную вводную консультацию и получить предварительный аудит и заключение о перспективах реализации данного решения в вашей компании.

Записаться на консультацию эксперта по НМА (в календаре).